Долги по налогам начнут взыскивать без суда. Эксперты — об изменениях с 1 ноября 2025 года
С 1 ноября 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) меняет правила взыскания налоговых долгов с физических лиц и самозанятых, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (ИП). Что изменится для налогоплательщиков и как будет проходить процедура — в интервью MIR24.TV с экспертами.
Ключевые аспекты нового порядка
«Фундаментальная реформа взыскания налоговых долгов начнет действовать уже с 1 ноября согласно ФЗ № 287. ФНС получит право взыскивать налоговые задолженности с граждан (без статуса ИП) во внесудебном порядке через списание средств с банковских счетов и электронных кошельков. Это касается НДФЛ, имущественного, транспортного, земельного налогов. Новые правила распространяется и на физлиц, которые утратили статус ИП, а также на нотариусов, адвокатов и иных лиц, ведущих частную практику (п. 13 ст. 48 НК РФ)».
Процедура взыскания сохраняет досудебную стадию — направление требования уплатить налог в силу ст. 70 НК РФ. При неисполнении в течение 6 месяцев ФНС должна принять решение о взыскании налоговой недоимки. Налогоплательщика при этом уведомят через ЛК или письмом по почте, поясняет Алена Яковлева. Через семь рабочих дней — с момента направления соответствующего решения — налоговый орган обязан разместить в реестре поручение банкам о списании средств согласно п. 4 ст. 48 НК РФ. Само получение банки должны исполнить в течение одного операционного дня.
Финорганизация не вправе списывать средства в размере ПМ — ст. ст. 99 и 101 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 года (далее — 229-ФЗ). Должник имеет законное право подать заявление с требованием сохранить доходы не ниже прожиточного минимума (ч. 7, ч. 8 ст. 8 229-ФЗ). Если денежных средств недостаточно для погашения долга, взыскание обращается на имущество.
Исключение — имущество, на которое по закону нельзя обращать взыскание (в т. ч. личные вещи должника), а также вещи, изъятые из оборота (пункт 4 статьи 69 229-ФЗ, ст. 48 НК РФ).
«Новелла логично продолжает тенденцию автоматизации налогового администрирования. Но озабоченность вызывают следующие моменты: сроки обжалования все еще крайне сжаты — всего 30 рабочих дней для подачи жалобы / заявления на перерасчет (раньше было 10). При этом по общему правилу факт подачи жалобы не приостанавливает взыскание, что создает дополнительные риски. Риск ошибочного списания возрастает в условиях автоматизированной процедуры, особенно с учетом ограниченных сроков приостановления взыскания», — говорит Алена Яковлева.
Законодатель предусмотрел и случаи приостановления взыскания при обжаловании: при оспаривании решения об ответственности за налоговое нарушение — до официального вступления в силу акта суда; при обжаловании действий по исчислению налога — 30 дней или до судебного акта; по требованиям и решениям о взыскании — 15 дней с момента рассмотрения жалобы.
Для долгов, которые образовались ранее (до 1 ноября), установлены специальные правила — ст. 3 Закона № 287-ФЗ. Налоговики обязаны проинформировать должников в течение 6 месяцев (п. 3 ст. 3 287-ФЗ). Для этого им направляется инф. сообщение по форме по КНД 1122047 через ЛК налогоплательщика, Госуслуги или заказным письмом. Решения по «старым» долгам необходимо принять до 01.07.2026 года (п. 6 ст. 3 287-ФЗ).
«Регулярно мониторьте ЛК на портале ФНС и Госуслугах. При получении требований / решений налогового органа подавайте возражения или заявления о перерасчете — п. 9 ст. 139 НК РФ. Используйте право на сохранение прожиточного минимума на счетах. Помните: при наличии спора касательно суммы долга взыскание возможно только через суд (ч. 2 п. 4 ст. 46 НК РФ, п. 3, 4, 8 ст. 48 НК РФ). Налоговики могут взыскать долг с физлица «без суда и следствия» только если налогоплательщик решит не оспаривать сумму задолженности. Как бы то ни было, обновленный порядок взыскания налоговых долгов потребует от граждан повышенной внимательности к своим налоговым обязательствам», — подчеркнула в интервью MIR24.TV Алена Яковлева.
Списание будет распространяться на все счета гражданина
Новый порядок взыскания налоговой задолженности, по сути, распространяет на граждан механизмы, которые действовали ранее в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для бизнеса внесудебное взыскание налогов — привычная практика: налоговый орган направляет решение напрямую в банк, и тот обязан исполнить его как исполнительный документ. Теперь такой же алгоритм заработает и для физических лиц.
«Процедура полностью автоматизирована. Если гражданин не оплатил налог в установленный срок, налоговая инспекция формирует решение о взыскании, размещает его в федеральном реестре, а спустя семь дней направляет в банк. Банк не вправе оценивать правомерность решения — он обязан списать средства со счета и перечислить их в бюджет. Уведомление о списании направляется через личный кабинет налогоплательщика, «Госуслуги» или по почте. Если средств недостаточно, ФНС может инициировать взыскание за счет наличных или имущества, подключая судебных приставов, но только после соблюдения предусмотренной процедуры».
Под действие нового порядка подпадают и физические лица, включая бывших индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и иных частнопрактикующих специалистов. Речь идет о долгах по имущественным, земельным, транспортным налогам и НДФЛ, начисленным по налоговым уведомлениям.
«Важно понимать: списание будет распространяться на все счета гражданина — рублевые, валютные, цифровые, а также электронные кошельки. При этом социальные выплаты (пенсии, пособия, алименты) и имущество первой необходимости защищены законом и списанию не подлежат. Если гражданин считает начисление ошибочным, у него сохраняется право подать возражение или жалобу. В этом случае взыскание приостанавливается, и спор рассматривается уже в судебном порядке», — продолжает Артем Багдасарян.
С точки зрения государства, этот механизм позволит существенно ускорить пополнение бюджета за счет сокращения судебных издержек и бюрократии. Но с точки зрения налогоплательщика — это еще один сигнал о необходимости внимательно следить за уведомлениями в личном кабинете и своевременно оплачивать налоги. В противном случае средства могут быть списаны автоматически, без участия суда и без дополнительного уведомления.
Артем Багдасарян подчеркивает: с 1 ноября ФНС фактически получает инструмент «мгновенного» взыскания налоговых долгов с граждан, и ответственность за своевременный контроль своих налоговых обязательств ложится целиком на самого налогоплательщика.
«Механизм взыскания налогов становится быстрее и жестче»
«Если гражданин не оспаривает сумму начисленного налога, взыскание произойдет без суда, напрямую со счета через банк. Если человек подает жалобу или возражения, взыскание приостанавливается и дело переходит в судебный порядок. Закон сохраняет судебную защиту при любом споре без согласия гражданина долг не могут списать внесудебно. ФНС обязана предварительно уведомить человека и дать 30 дней на возражения перед списанием».
При подаче возражений спорная сумма временно исключается из единого налогового счета до решения вопроса. Налогоплательщику гарантируется имущественный минимум, средства в размере прожиточного минимума не могут быть списаны. Если гражданин согласен с суммой или не реагирует на уведомление, ФНС вправе взыскать долг напрямую, минуя суд.
«Новая процедура избавляет людей от госпошлины и судебных издержек, которые раньше увеличивали долг примерно на 40 %. Таким образом, без суда будут списывать только бесспорные долги физических лиц по имущественным и иным уведомительным налогам, при этом у граждан сохраняется право защиты через жалобу и суд», — пояснил Дмитрий Шумейко.
«Важно подчеркнуть: речь идет именно о взыскании, а не о списании долгов — то есть государство получает право принудительно удерживать налоги без обращения в суд, но при соблюдении четкой процедуры».
Под взыскание могут быть поставлены все налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты, в отношении которых у физлица возникла задолженность, независимо от суммы. Однако порядок зависит от размера долга:
- Если долг не превышает 30 тысяч рублей, взыскание возможно в упрощенном порядке;
- Если долг превышает 30 тысяч рублей, налоговый орган все равно может взыскать его без суда, но только после вынесения соответствующего решения.
Процедура теперь выглядит так:
- Налоговая направляет требование об уплате (в Личный кабинет, на портал «Госуслуги» или заказным письмом).
- У гражданина есть 30 дней на оплату или подачу возражения (например, заявления о перерасчете).
- Если возражение подано — взыскание приостанавливается, а вопрос решается в судебном порядке.
- Если требование проигнорировано, налоговый орган выносит решение о взыскании, которое направляется должнику и размещается в специальном реестре.
- С этого момента ФНС вправе списывать деньги с банковских счетов, электронных кошельков и цифровых рублей.
- Если средств недостаточно — дело передается судебным приставам для взыскания за счет иного имущества (кроме имущества, на которое взыскание не обращается по закону, например, единственного жилья).
«Механизм взыскания налогов с обычных граждан становится быстрее и жестче, но при этом сохраняется возможность защиты своих прав до начала принудительного взыскания. ФНС рекомендует регулярно проверять Личный кабинет налогоплательщика и своевременно реагировать на уведомления, чтобы избежать блокировки счетов и других негативных последствий», — резюмировал MIR24.TV Михаил Поляков.